В результате реорганизации (в форме присоединения) мы получили холодильное оборудование. Фактический срок службы оборудования у передающей организации – 6 лет. Оборудование передано на основании передаточного акта по стоимости, отраженной в балансе передающей стороны. — правовые или другие ограничения Стадии разработки программного обеспечения относительно сроков использования объекта и другие факторы.

Сделайте шаг к победе над ФСБУ!

Исключением являются только земельные участки, для которых амортизационные отчисления не производятся, а, значит, и СПИ срок эксплуатации устанавливать нет необходимости. Основное средство является амортизируемым имуществом, для которого нужно установить полезное время службы и вести процесс амортизации. Если документов, подтверждающих срок службы нет, или актив принят от физического лица, то уменьшение не допускается. Однако применение Классификатора не является обязательным для организаций. Можно установить разный СПИ, однако это усложнит процесс амортизации в бухгалтерских и налоговых целях.

Как определяется СПИ сооружений как основных средств?

НК РФ устанавливает четкие правила – ориентироваться на амортизационную группу в соответствии с утвержденным Классификатором. Для определения СПИ объектов основных средств в 2019 году нужно использовать новую Классификацию с учетом обновленного ОКОФ. Если нужный вид имущества не найден в Классификаторе, то можно самостоятельно установить срок эксплуатации, ориентируясь на техническую документацию производителя. Далее посмотреть, какой диапазон лет предлагается принять в качестве срока полезного использования, и выбрать для актива нужную длительность. В том числе нужно проверять и https://deveducation.com/ НМА с неопределенным СПИ на возможность определить его. Если окажется, что СПИ теперь можно определить, нужно начать начислять амортизацию по этому объекту с того периода, в котором стало возможным определить срок.

Амортизация после окончания срока полезного использования

В целом, правила отнесения имущества к основным средствам прописаны в п.4 ПБУ 6/01 и ст.257 НК РФ. Также должно выполняться правило о стоимости ОС – не меньше установленного лимита. Принято считать, что по окончании данного срока, имущество физически изнашивается и подлежит снятию с баланса и утилизации. Однако возможны варианты продления СПИ в случае технического перевооружения, улучшений, модернизации, реконструкции. Правильно установленный СПИ позволит рассчитать амортизацию и перенести вложенные в ОС средства в расходы, верно сформировать налоговую базу для налога на прибыль и на имущество организацией.

Как появляются нематериальные активы

Выбранный полезный срок использования нужно перевести в месяцы, это позволит рассчитать амортизационные отчисления в налоговом учете и правильно учесть их в налогооблагаемых расходах. Чем дольше основное средство сохраняет свои эксплуатационные качества и характеристики, тем выше срок его полезной эксплуатации и дольше процесс амортизации. Компания самостоятельно определяет СПИ по каждому объекту основных средств (ОС) с учетом следующих критериев (п. 9 ФСБУ 6/2020). Дополнительный вариант для отдельных категорий объектов — СПИ соответствует объему продукции или работ в натуральном выражении, которые организация ожидает получить от объекта за все время его эксплуатации. Этот вариант подходит, например, для производственного оборудования или транспортных средств.

Это могут быть, например, здания и сооружения промышленного или жилого назначения. Например, если требуется определить срок полезного использования здания согласно применяемому методу, необходимо учитывать его техническую составляющую, физический и моральный износ. Приложение соответствующих расчетных формул позволит определить группу амортизации, а также определить срок полезного использования основных средств. Основная задача — определить, к какой амортизационной группе относится объект основных средств, а затем установить срок полезного использования, исходя из сроков, установленных для этой группы. В нелинейном методе амортизации основных средств здания и сооружения сроки полезного использования групп амортизации определяются на основе классификации объекта амортизации и его характеристик. Для эффективного учета основных средств здания и сооружения в системе амортизационного учета необходимо определить их срок полезного использования и группу амортизации.

• В этом случае срок полезного использования может быть переменным и зависит от конкретных особенностей объекта.
• Элементы амортизации, в том числе СПИ, нужно регулярно проверять на соответствие условиям использования.
• В отдельную группу выделяется инвестиционная недвижимость, то есть предназначенная для сдачи во временное пользование.
• Прибыль подлежит обложению налогом на прибыль, а убыток может быть учтен в целях налогообложения в пределах норм, установленных НК РФ.
• Если окажется, что СПИ теперь можно определить, нужно начать начислять амортизацию по этому объекту с того периода, в котором стало возможным определить срок.
• Если в компанию поступило основное средство, то в целях начисления амортизации нужно установить для него срок службы.

Согласно, п.12 ст.258 НК РФ  новый хозяин сооружения или здания, бывшего в эксплуатации менее или более 30 лет, должен устанавливать для объекта ту же амортизационную группу, что и предыдущий собственник. Не запрещено устанавливать меньший СПИ в бухучете, так как ориентироваться организация должна на критерии из п.20 ПБУ 6/01, конкретных сроков бухгалтерский учет не определяет. Если здание не полностью построено из кирпича, а имеет только кирпичные перекрытия, столбы, колонны, то оно относится к 8 амортизационной группе и имеет срок использования от 20 до 25 лет. Полезный срок эксплуатации, установленный при принятии здания к учету, может меняться в ходе его капитальных улучшений, модернизации, достройки, реконструкции. 1 ст.258 НК РФ, где говорится, что для объектов ОС срок устанавливается в соответствии с амортизационной группой, к которой относится актив. В бухгалтерском учете компания вправе самостоятельно определить СПИ, используя положения п.20 ПБУ 6/01.

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Если здание эксплуатируется более 30 лет, то в зависимости от установленного для него изначального СПИ оно может быть полностью самортизированным. Кирпичный гараж можно отнести к 8 группе, как бескаркасное здание со стенами облегченной кладки. При этом новый срок дол­жен быть уста­нов­лен в пре­де­лах сро­ков, уста­нов­лен­ных для той амор­ти­за­ци­он­ной груп­пы, в ко­то­рую это ос­нов­ное сред­ство было вклю­че­но из­на­чаль­но. На сколько будет увеличен период службы, решает организация, исходя из ряда факторов.

Если время эксплуатации сооружения известно и в документах прописано, то новый хозяин вправе уменьшить СПИ. Если нежилое помещение находится в жилом многоквартирном доме, например, офис на первом этаже, то для него определяется тот же СПИ, что и для самого недвижимого объекта. Удобно при определении СПИ для недвижимого помещения, здания в бухучете пользоваться Классификацией, разработанной для налоговых целей. Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.

Как видим, в основе данного понятия положены именно ожидания относительно периода времени, в течение которого конкретный объект основных средств (далее — ОС) будет использоваться предприятием. И он никоим образом не «привязан» к сроку возможной службы такого объекта ОС, определенному, например, в технической или гарантийной документации производителя. Это, кстати, говорит о том, что срок полезного использования ОС можно считать учетной оценкой в контексте П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах». При принятии к учету объекта ОС бухгалтеру важно определить срок его полезного использования с учетом всех нюансов. Подход к определению СПИ у бухгалтерского и налогового учетов различается. Документы, которыми необходимо руководствоваться для целей бухгалтерского учета, — это ФСБУ 6/2020, ОКОФ и учетная политика предприятия.

В обратной ситуации, когда сроки полезного использования (эксплуатации) объекта ОС в бухучете ≥ минимально допустимых сроков из НКУ, то для расчета налоговой амортизации пользуются бухучетным сроком. Не учитывать данные прежнего хозяина и начислять амортизацию, исходя из общего срока полезного использования, установленного для амортизационной группы, к которой отнесено недвижимое имущество. То есть, при уста­нов­ле­нии срока по­лез­но­го ис­поль­зо­ва­ния объекта основных средств организация не обязана ори­ен­ти­ро­вать­ся на клас­си­фи­ка­тор. В налоговом учете срок полезного использования нематериальных активов устанавливается для амортизируемых НМА в момент ввода объектов в эксплуатацию. Для налогового учета в соответствии с абз.2 п.2 ст.258 НК РФ изменение и пересмотр срока возможен, но только в пределах того диапазона, который установлен для амортизационной группы объекта.

— высокодоходники — плательщики с прошлогодним доходом соответственно более 20 млн грн. Подтверждением такой возможности является положения п.7 ст.258 НК РФ. Это наиболее прочные и крепкие сооружения, предназначенные для длительного использования без потери первоначальных характеристик. Нежилые бескаркасные здания, стены которых изготовлены из облегченной каменной кладки, с колоннами и столбами, перекрытиями из металла, железобетона, кирпича, дерева. То есть, к примеру, после мо­дер­ни­за­ции ос­нов­ное сред­ство не может быть включено в другую амор­ти­за­ци­он­ную груп­пу.

Найдя свое основное средство в этом классификаторе, вы определите, какой срок полезного использования можно установить в отношении данного ОС. Срок полезного использования основных средств (СПИ) имеет важное значение при расчете налога на прибыль, а также налога на имущество организаций. Производственная линия принята к учету и введена в эксплуатацию в мае 2016 г. До момента консервации (август 2018 г.) срок фактической эксплуатации составил 2 года и 3 месяца (27 месяцев).

От срока полезного использования зависит и сумма списываемой в «прибыльные» расходы амортизации. Срок полезного использования – это тот период, в течение которого основное средство (ОС) служит организации (п. 1 ст. 258 НК РФ). В бухгалтерском учете СПИ можно установить также по Классификации либо самостоятельно, исходя из факторов, прописанных в п.20 ПБУ 6/01. Если организация получает здание, которое ранее эксплуатировалось, то в налоговом учете существует возможность уменьшиться срок его использования на период эксплуатации прежним владельцем. Помещение может быть получено не в новом состоянии, в этом случае задача очередного собственника – правильно определить для сооружения период, на протяжении которого будут проводиться амортизационные отчисления. Рекомендуется способ установления срока использования прописать в учетной политике, тем более, если для бухучета применяется налоговая Классификация.

Порядок и форма составления бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации законодательством не оговариваются. В этом случае составляют бухгалтерскую отчетность путем объединения показателей отчетности реорганизуемой организации, в т.ч. Таким образом, в балансе организации отражаются остаточная стоимость основных средств присоединяемой организации и сумма амортизации, начисленной за весь период их эксплуатации. Налоговый кодекс устанавливает четкие правила определения срока полезного использования амортизируемого имущества – необходимо отнести актив к одной из амортизационных групп и выбрать из предложенного диапазона нужный СПИ. В классификаторе приведены рамки количества лет в формате «от» и «до».

Срок по­лез­но­го ис­поль­зо­ва­ния нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов опре­де­ля­ет­ся в мо­мент при­ня­тия ак­ти­ва к бух­гал­тер­ско­му учету. Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором. На момент инвентаризации оборудование эксплуатировалось 30 месяцев.